Ganho ou perda de contabilidade de forex

Contabilidade para ganhos de câmbio estrangeiro & amp; Perdas.
Cada vez que uma empresa tem uma transação em outra moeda, o contador deve converter a moeda para a moeda da empresa usando a taxa de câmbio da moeda estrangeira. Essa taxa é encontrada on-line em fontes como X Rates e Yahoo! Finança.
Conversão de Moedas Estrangeiras
Registre a transação inicial.
Ao contabilizar as trocas de moeda estrangeira, a contabilidade deve primeiro registrar a venda inicial. Por exemplo, uma empresa dos Estados Unidos compra 200 euros em widgets. Na época, 200 euros equivale a US $ 250. O contador debitaria & quot; Compras & quot; por US $ 250 e & quot; Contas a pagar & quot; por US $ 250.
Registrando um ganho ao concluir a transação.
Se a taxa de câmbio da moeda estrangeira mudar favoravelmente, registre um ganho. No exemplo, se 200 euros agora for igual a $ 200, debite & quot; Contas a pagar & quot; por US $ 250, em seguida, crédito "Cash"; por US $ 200 e "Foreign Exchange Gain" por US $ 50.
Registrando uma perda ao concluir uma transação.
Se a taxa de câmbio for alterada desfavoravelmente, registre uma perda. No exemplo, se 200 euros agora são iguais a $ 300, então debitar & quot; Contas a pagar & quot; por US $ 250, & quot; Perda Cambial & quot; por US $ 50, em seguida, crédito "Cash"; por US $ 300.
Hora de Revalorizar a Moeda.
O contador deve relatar ganhos ou perdas na transação no final de um período contábil e quando a empresa termina a transação. Por exemplo, a empresa entra em uma transação em 1º de setembro de 2009 e paga pela transação em 31 de janeiro de 2009. A empresa deve reavaliar a transação tanto em 1º de janeiro quanto em 31 de janeiro.

contabilização de ganhos ou perdas em Forex
Depois de fazer uma aula introdutória de contabilidade financeira, decidi usar o GnuCash para controlar as minhas finanças pessoais. Eu tenho 5 contas principais no meu livro-razão geral:
Isso funcionou bem no ano passado. No entanto, recentemente tive que registrar as perdas de capital que eu fiz em um forex de curto prazo, mas não me lembro como gravar isso.
Em particular, eu uso duas contas separadas como tal:
Ou apenas uma conta de ganhos (perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital?
se apenas uma única conta, essa conta estaria em ações ou ativos?
Primeiro, o balanço é onde ativos, passivos e & amp; equidade ao vivo.
Identidade do Balanço Patrimonial: Ativo = Passivo (+ Patrimônio Líquido)
A declaração de renda é onde as receitas e despesas vivem.
Declaração Geral de Rendimentos Identidade: Receita = Receita - Despesas.
Se você quiser se modelar corretamente (como um negócio), altere sua conta de "receita" para "receita".
Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é "reconhecido". Se você fechou a posição, é "realizado".
Ganhos de Capital Reconhecidos (Perdas)
Supondo que não haja mudanças nos requisitos de margem:
Aumentar / diminuir a conta de “ganhos de capital reconhecidos” no ativo pelo aumento / diminuição do valor da posição Aumentar / diminuir o patrimônio pelo aumento / diminuição do valor da posição.
A margem de juros deve aumentar os passivos de margem, diminuindo assim o patrimônio e pode ser contabilizada como uma despesa na demonstração de resultados.
As exigências de margem para os calções não devem ser contabilizadas no passivo, a menos que você também reserve um ativo com contrapartida que equilibre o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para detalhes sobre isso.
Ganhos de Capital Realizados (Perdas)
Crédito fora da posição (o custo inicial e quaisquer ganhos / perdas de capital acumulados acumulados) em ativos. Débito de qualquer passivo (margem) devido à posição. Dinheiro em débito no montante da posição liquidada. Aumentar / diminuir o patrimônio pelo ganho / perda devido a a posição se eles não foram marcados em "ganhos / perdas de capital reconhecidos" Mark a venda da posição como "Receita" Mark a compra da posição como "Despesas"
Conceitos de identidade do balanço.
Uma das coisas mais fundamentais a se lembrar quando se trata da identidade do balanço é que a "equidade" é derivada.
Se seus ativos aumentarem / diminuírem enquanto os passivos permanecerem constantes, seu patrimônio aumentará / diminuirá.
O conceito mais fundamental da contabilidade de dupla entrada é que os débitos sempre são iguais aos créditos.
Aqui está a beleza: se as coisas não se acumularem, crie uma nova conta de débito / crédito para compensar o desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo mais tarde, quanto mais específico for o rótulo da conta, melhor.
O capital é um ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo.
Quando você compra o ativo Forex * DR Forex Asset * CR Cash.
Quando você vende * DR Cash * CR Forex Asset.
A diferença agora é contabilizada.
Ganhos (e perdas) são modificações em sua posição financeira (balanço patrimonial). No final do período, você pega seu desempenho financeiro (Lucro e Prejuízo) e o coloca em seu balanço patrimonial. Significa que depois o seu balanço está melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro = mais dinheiro ou perdeu, seja o que for).
Você está querendo fazer uma conta de receita para refletir a reavaliação cambial, então, no final do período, ela é refletida no lucro e, em seguida, inserida no seu balanço.
Os ganhos de capital afetam diretamente seu balanço porque aumentam / diminuem seu caixa e seu ativo no próprio lançamento contábil (quando você o compra e vende).
Se ganhar dinheiro dessa maneira é como você faz uma renda, é possível fazer uma conta para ela. Se você fizer isso, reavaliará periodicamente o ativo e cancelará as alterações na conta de reavaliação.
Você faria algo como * DR Asset * CR Forex Revaluation account; dependendo do método que você toma. As empresas, em sua maioria, fazem isso porque, se os ganhos de capital forem sua linha de negócios, serão tributados como se fosse renda. Por simplicidade, basta contabilizá-lo quando você compra e vende os ativos (porque você, como indivíduo, só reconhecerá um lucro / perda quando entrar e sair).
É mais fácil pensar em receitas e despesas, são extensões de capital. A renda aumenta seu patrimônio, as despesas diminuem. É assim que se relacionam com a fórmula contábil (Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido)

16 Processamento de ganhos e perdas em moeda para contas a receber.
Este capítulo contém os seguintes tópicos:
16.1 Entendendo ganhos e perdas cambiais.
Os ganhos e perdas cambiais são baseados nas flutuações da taxa de câmbio que ocorrem em transações que envolvem mais de uma moeda. Existem dois tipos de ganhos e perdas:
Ganhos e perdas não realizados.
Ganhos e perdas realizados.
Ganhos e perdas não realizados são calculados em faturas não pagas a parte aberta de faturas parcialmente pagas no final de um período fiscal, enquanto os ganhos e perdas realizados são calculados no momento do recebimento.
16.1.1 Cálculos de Ganhos / Perdas Realizados.
Para calcular ganhos e perdas realizados, você deve lançar recibos. Os ganhos e perdas realizados baseiam-se nas flutuações da taxa de câmbio que ocorrem entre transações que envolvem um recebimento de moeda estrangeira ou alternativa. Quando você lança os recebimentos, o sistema calcula os ganhos e perdas com base no fato de as taxas de câmbio terem sido alteradas a partir da data da fatura até a data do recebimento. Se as taxas de câmbio forem alteradas, o sistema criará lançamentos para os ganhos e perdas.
Os ganhos e perdas realizados são calculados quando você aplica recebimentos às faturas, mas eles são reconhecidos no razão geral quando você lança os recebimentos. Para calcular o ganho ou a perda, o sistema determina se a taxa de câmbio foi alterada entre a data da fatura e a data de recebimento conforme descrito:
A data da fatura é a data usada para recuperar a taxa de câmbio para calcular os valores da fatura.
A data da fatura pode ser o DGJ (Data Contábil da fatura) ou a DIVJ (Data da fatura) na tabela F03B11. Você define uma opção de processamento no P03B0011 Master Business Function para especificar qual data é usada ao criar uma fatura.
A data de recebimento é a data no campo DGJ (Data GL de Recebimento) na tabela F03B14.
Esta é a data no item de detalhe do recebimento que a fatura foi paga.
Para resumir, o sistema determina qual data da fatura (DGJ ou DIVJ) foi usada quando a fatura foi criada e usa isso como a data da fatura para calcular o ganho ou a perda.
Para recebimentos em moeda estrangeira, existe o potencial para um ganho ou perda padrão. Para calcular o ganho ou a perda, o sistema multiplica ou divide o valor da fatura pela diferença na taxa de câmbio do momento em que a fatura foi inserida e a hora em que o pagamento foi recebido.
Se um recebimento de moeda alternativa estiver envolvido, o potencial existe para dois ganhos ou perdas em uma transação:
Ganho / perda padrão. Um valor baseado em diferenças de taxa de câmbio entre a moeda estrangeira (transação) e a moeda nacional da data da transação até a data do recebimento.
Ganho / perda cambial alternativo. Um valor baseado em diferenças de taxa de câmbio entre a moeda alternativa (recibo) e a moeda nacional. Esse ganho ou perda é a diferença entre:
O valor calculado convertendo o recebimento de moeda alternativa diretamente para a moeda nacional (esse é o valor que é realmente depositado ou pago na conta bancária)
O montante calculado convertendo o recibo de moeda alternativo para a moeda estrangeira para a moeda nacional.
16.1.1.1 Exemplo: Ganho / Perda Realizado em Faturas e Recebimentos em Moeda Estrangeira.
Neste exemplo, uma empresa britânica insere uma fatura em dólares americanos (moeda estrangeira) e recebe pagamento em USD (moeda estrangeira).
Por causa do risco da taxa de câmbio, existe o potencial para um ganho ou perda, baseado na flutuação das taxas de câmbio entre a moeda nacional e a moeda estrangeira no momento em que o pagamento é recebido.
A fatura em moeda estrangeira em 1 de janeiro é de 500,00 USD, equivalente a 303,60 GBP na moeda nacional.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0,6072 = 303,60 GBP.
O recibo em moeda estrangeira em 1 de fevereiro é de 500,00 USD.
16.1.1.2 Ganho / Perda Padrão.
O ganho / perda padrão é de + 0,45 GBP. Esse valor é baseado nas flutuações da taxa de câmbio da data da fatura até a data do recebimento.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0,6081 (taxa de câmbio na data de recebimento) = 304,05 GBP.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0,6072 (taxa de câmbio na data da fatura) = 303,60 GBP.
304,05 e menos; 303,60 = + 0,45 GBP.
16.1.1.3 Exemplo: Ganho / Perda Realizado em uma Fatura Estrangeira e Recibo de Moeda Alternativa.
Neste exemplo, uma empresa francesa insere três faturas em dólares canadenses (CAD) e recebe pagamento em iene japonês (JPY).
Quando o recebimento é entrado, o valor do recebimento (JPY) é comparado aos valores da fatura interna e externa para determinar se a dívida foi satisfeita. Como as três moedas envolvidas na transação flutuam umas contra as outras, o potencial existe para:
Ganho / perda padrão entre EUR e CAD.
Ganho / perda cambial alternativo entre JPY, CAD e EUR.
1 JPY = 0,009163 EUR.
1 JPY = 0,01287 CAD.
A fatura em moeda estrangeira em 1 de janeiro para 500,00 CAD, que é 356,34 EUR na moeda nacional. O montante em euros é calculado da seguinte forma:
500.00 CAD & Atilde; & mdash; 0,71268 = 356,34 EUR.
O recibo de moeda alternativa em 1 de fevereiro é 38.850 JPY.
O montante em moeda estrangeira aplicado à fatura é de 500,00 CAD.
38.850 JPY & Atilde; & mdash; 0,01287 = 500,00 CAD.
O valor da moeda nacional aplicado à fatura é de 354,41 EUR.
500.00 CAD & Atilde; & mdash; 0,70882 = 354,41 euros.
O valor da moeda nacional do recibo é de 355,98 EUR.
16.1.1.4 Ganho / Perda Padrão.
O ganho / perda padrão é de 1,93 EUR. Esse valor é baseado nas flutuações da taxa de câmbio da data da fatura até a data do recebimento.
500.00 CAD & Atilde; & mdash; 0.70882 (taxa de câmbio na data de recebimento) = 354.41 EUR.
500.00 CAD & Atilde; & mdash; 0,71268 (taxa de câmbio na data da fatura) = 356,34 EUR.
16.1.1.5 Ganho / Perda Cambial Alternativa.
O ganho / perda cambial alternativo é de + 1,57 EUR. Esse montante é calculado usando as taxas de câmbio na data de recebimento. Baseia-se na diferença entre a conversão da moeda alternativa diretamente para a moeda nacional e a conversão da moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional.
38.850 JPY & Atilde; & mdash; 0,009163 = 355,98 EUR.
(38.850 JPY & Atilde; & mdash; 0,01287 = 500,00 CAD) & Atilde; & mdash; 0,70882 = 354,41 euros.
355,98 e menos; 354,41 = + 1,57 euros.
16.1.2 Cálculos de Ganhos / Perdas Não Realizados.
Para registrar ganhos e perdas não realizados em notas fiscais em moeda estrangeira, é possível entrar os valores de ganho e perda manualmente em um lançamento contábil ou fazer com que o sistema crie as entradas de ganhos e perdas automaticamente.
Os ganhos e perdas não realizados aplicam-se a faturas não pagas ou à parte aberta de uma fatura parcialmente paga. Se você trabalha com múltiplas moedas, você registra ganhos e perdas não realizados no final de cada período fiscal para reavaliar as transações externas abertas. Isto dá-lhe uma imagem precisa da posição de caixa, para que possa prever e gerir o fluxo de caixa.
Para que o sistema crie entradas de ganho e perda automaticamente, você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R (R03B426), que:
Revaloriza as faturas estrangeiras.
Analisa ganhos e perdas não realizados em detalhes.
Registra ganhos e perdas não realizados.
16.2 Pré-requisitos.
Antes de concluir as tarefas nesta seção:
Insira novas taxas de câmbio no formulário Revise Currency Exchange Rates.
Crie uma versão diferente do relatório de ganhos / perdas não realizados de contas a receber para cada empresa que tenha uma moeda base diferente.
16.3 Gerando o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R.
Esta seção fornece uma visão geral do Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R e discute como:
Execute o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R.
Definir opções de processamento para o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de C / R (R03B426).
16.3.1 Entendendo o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R.
O usuário executa o Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados A / R (R03B426) para calcular ganhos e perdas não realizados. O sistema produz um relatório que exibe:
A moeda da empresa base e a moeda da transação para cada fatura.
O número da fatura e a data de vencimento.
O valor doméstico original e atual calculado para cada fatura.
O valor estrangeiro de cada fatura.
O ganho ou perda não realizado para cada fatura em aberto.
Para produzir o relatório, o sistema usa informações dessas tabelas:
Razão de Clientes (F03B11)
Detalhe de Recebimentos (F03B14)
Você especifica se deseja criar lançamentos para ganhos não realizados, perdas ou ambos em uma opção de processamento. O sistema atribui a esses lançamentos o tipo de documento JX. Esse é o único tipo de documento usado para ajustar o lado doméstico de uma conta monetária (específica da moeda). O sistema cria apenas uma entrada de diário por empresa. Se você deixar a opção de processamento em branco, o sistema não criará lançamentos.
Você também pode especificar se deseja criar lançamentos para ganhos ou perdas não realizados a partir de uma data específica. O sistema seleciona as faturas abertas a partir da data que você especifica em uma opção de processamento e usa o F03B14 do Servidor de Envelhecimento (B03B136) para recalcular os valores da fatura interna e externa. Então, se especificado em uma opção de processamento, o sistema cria lançamentos para os ganhos ou perdas não realizados. Com os relatórios, você pode produzir relatórios de final de período para lidar com os requisitos de auditoria financeira, como balanceamento de faturas em aberto para contas comerciais de contas a receber. Se você executar o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R a partir de uma data específica, esteja ciente de que o relatório demora mais para ser processado. Isso ocorre porque o sistema primeiro recalcula os valores em aberto a partir da data especificada e calcula os ganhos ou perdas não realizados.
Execute o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R primeiro sem criar lançamentos no diário. Revise o relatório e corrija as taxas de câmbio, se necessário. Continue a executar o programa sem criar lançamentos contábeis até que você tenha corrigido todas as taxas de câmbio e, em seguida, execute o programa para criar lançamentos para ganhos e perdas não realizados.
Se você misturar várias moedas ao executar o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R, o total geral da moeda estrangeira e quaisquer outros subtotais aparecem como ** NA ** (não aplicável) porque os totais de mais de uma moeda não têm sentido. Para evitar isso, configure uma versão diferente do relatório para cada empresa com uma moeda base diferente. Configurar uma versão separada para cada empresa tem a vantagem adicional de reduzir o tamanho do relatório.
Para evitar entradas de diário duplicadas, não defina a opção de processamento para criar entradas de diário mais de uma vez por período fiscal.
16.3.1.1 Exemplo: Ganho / perda não realizado em uma fatura em moeda estrangeira.
Neste exemplo, uma empresa francesa calcula um ganho / perda não realizado em uma fatura em moeda estrangeira em dólares americanos (USD).
Devido ao risco da taxa de câmbio, existe o potencial para um ganho ou perda não realizado no final do período fiscal, quando a fatura em aberto (USD) é reavaliada em relação ao euro (EUR).

Registrando ganhos e perdas de moeda não realizados.
Mesmo antes de fazer ou receber pagamentos em transações internacionais, ou retirar dinheiro de uma conta bancária estrangeira, existe a possibilidade de alterações na taxa de câmbio afetarem o valor de suas transações e contas. Esse potencial é chamado de ganho ou perda não realizado.
Se você tem uma conta bancária em Paris e o valor da sua moeda local cai em comparação com o franco francês, o valor da sua conta bancária em Paris sobe. Você tem o mesmo número de francos, mas esses francos valem mais em sua moeda local do que costumavam ser. No entanto, como esses francos ainda estão na sua conta bancária, você não aproveitou nem percebeu o aumento de seu valor.
Algumas empresas, mas não todas, precisam contabilizar ganhos e perdas não realizados; consulte seu contador se não tiver certeza se precisa ou não rastrear essas informações para sua empresa.
Para acompanhar seus ganhos e perdas não realizados, você terá que imprimir um relatório e, em seguida, usar as informações do relatório para criar uma entrada no Diário Geral.
Configuração inicial.
Para fazer as entradas necessárias para acompanhar os ganhos e perdas não realizados, você precisa criar uma conta de despesas especificamente para essa finalidade. Você pode falar com seu contador sobre a seqüência correta de numeração / nomenclatura para você - mas as instruções gerais são:
Vá para Listas & gt; Contas da barra de menu na parte superior da tela.
Atualizando taxas de câmbio.
Para calcular com precisão os ganhos e perdas não realizados do mês atual, é necessário primeiro atualizar a taxa de câmbio da moeda para refletir a taxa atual. AccountEdge não tem a capacidade de atualizar automaticamente as taxas de câmbio, por isso é um processo manual. Se você não executar este passo, seus ganhos e perdas não realizados serão distorcidos.
Você pode alterar a taxa de câmbio de uma moeda para sua taxa anterior depois de registrar seus ganhos e perdas não realizados.
Para alterar uma taxa de câmbio:
Vá para Listas & gt; Moedas da barra de menu na parte superior da tela.
Contabilização de ganhos e perdas não realizados.
Se você tiver conversado com seu contador e tiver confirmado que precisa contabilizar os ganhos / perdas de moeda não realizados, primeiro é necessário encontrar os valores de ganho / perda não realizados. Para fazer isso:
Vá para Relatórios & gt; Indexar para Relatórios da barra de menu na parte superior da tela.
Depois de ter esses números, você pode registrar uma entrada de diário geral para contabilizá-los.
Gravando a entrada do Diário Geral:
Vá para o módulo de contas e clique em Registrar entrada de diário.
Selecionando as contas.
Se a conta for uma conta de ativo:
Se o Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostrar um ganho de moeda (valor positivo) para uma conta corrente ou outra conta de ativo, credite a conta de Ganho / Perda de Moeda Não Realizada e insira um valor de débito igual para a conta de troca associada à conta de ativo. Se a moeda & ndash; O Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostra uma perda de moeda para a conta do ativo, debitar a conta de Ganho / Perda de Moeda Não Realizada e insere um valor de crédito igual para a conta de troca associada à conta do ativo.
Se a conta for uma conta de responsabilidade ou patrimônio:
Se o Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostrar um ganho de moeda para uma conta de passivo ou patrimônio, credite a conta de Ganhos / Perdas de Moeda não Realizada e insira um valor de débito igual para a conta de troca associada à conta de passivo ou patrimônio. Se o Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostrar uma perda de moeda para a conta de passivo ou patrimônio, debitar a conta de Ganhos / Perdas de Moeda não Realizada e inserir um valor de crédito igual para a conta de troca associada à conta de passivo ou patrimônio.
Criando uma entrada periódica.
Se desejar, você pode salvar a entrada do Diário geral como uma transação recorrente. Ao fazer isso, você economizará tempo ao registrar seus ganhos e perdas não realizados nos próximos meses. Siga estas etapas para salvar uma entrada recorrente:
Vá para o módulo de contas e clique em Registrar entrada de diário.
Invertendo a entrada do mês anterior.
Ao acompanhar ganhos e perdas não realizados, você faz uma entrada para o mês atual e, em seguida, inverte a entrada feita no mês anterior. É importante que você se lembre de inverter a entrada do mês anterior; se não o fizer, os valores de ganho e perda para os próximos meses serão imprecisos.]
Vá para Configuração & gt; Preferências da barra de menu na parte superior da tela.
Feito isso, você pode alterar a preferência Segurança (as transações não podem ser alteradas, elas devem ser invertidas) para que você possa excluir novamente as transações.
Para ganhos ou perdas realizados em vendas e compras, um lançamento é feito automaticamente na conta de ganho / perda de moeda. Para ganhos e perdas cambiais realizados em transferências, depósitos e levantamentos, é necessário fazer um lançamento contábil geral na conta Ganho / Perda de Moeda. A conta de ganho / perda de moeda é mostrada (vinculada) em Configuração & gt; Contas Vinculadas & gt; Contas & amp; Janela de contas bancárias.

Ganhos e Perdas Realizados e Não Realizados.
Na contabilidade, há uma diferença entre ganhos e perdas realizados e não realizados. Os ganhos ou perdas realizados referem-se a lucros ou perdas de transações concluídas. Lucros ou perdas não realizados referem-se a lucros ou perdas que ocorreram em papel, mas as transações relevantes não foram concluídas. Um ganho ou perda não realizado também é chamado de lucro em papel ou perda de papel, porque é registrado em papel, mas não foi efetivamente realizado.
Registre lucros ou perdas realizados na demonstração de resultados. Estes representam ganhos e perdas de transações concluídas e reconhecidas. Os lucros ou perdas não realizados são registrados em uma conta denominada outros resultados abrangentes acumulados, que se encontra na seção patrimonial do proprietário do balanço patrimonial. Estes representam ganhos e perdas de mudanças no valor de ativos ou passivos que ainda não foram liquidados e reconhecidos.
Realizado - exemplos não realizados.
Se uma empresa possui um ativo e esse ativo aumenta de valor, pode parecer intuitivamente que a empresa obteve lucro com esse ativo. Por exemplo, digamos que uma empresa possua US $ 10 mil em ações. Em seguida, o valor do estoque sobe para US $ 15.000. No papel, a empresa fez um lucro de papel de US $ 5.000. No entanto, a empresa não pode registrar os US $ 5.000 como receita.
Esse ganho não realizado não será realizado até que a empresa realmente venda as ações e receba o dinheiro. Até que a ação seja vendida, o lucro do papel de US $ 5.000 só pode ser registrado como um lucro não realizado na conta de outros resultados abrangentes acumulados na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial.
Quando a empresa realmente vende as ações, o ganho não realizado é realizado. Somente depois que a ação é vendida, a transação é completada e o dinheiro é coletado, a empresa pode relatar a renda como renda realizada na declaração de lucros e perdas.
Da mesma forma, se uma empresa possui um ativo e esse ativo diminui de valor, pode parecer intuitivamente que a empresa incorreu em uma perda nesse ativo. Por exemplo, digamos que uma empresa possua US $ 10 mil em ações. Então o valor do estoque cai para US $ 5.000. No papel, a empresa sofreu uma perda de papel de US $ 5.000. No entanto, a empresa não pode registrar os US $ 5.000 como uma perda na demonstração de resultados.
Esta perda de papel não será realizada até que a empresa realmente venda o estoque e receba a perda real. Até que a ação seja vendida, a perda de papel de US $ 5.000 só pode ser registrada como uma perda não realizada na conta de outros resultados abrangentes acumulados na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial.
Quando a empresa realmente vende as ações, a perda não realizada é realizada. Somente depois que a ação é vendida, a transação é concluída e o caixa muda de mãos, a empresa pode reportar a perda como uma perda realizada na demonstração de resultados.
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